Skip to content

Pakken af foranstaltninger til bekæmpelse af skatteundgåelse

Hvad er det?

Pakken af foranstaltninger til bekæmpelse af skatteundgåelse er en række lovgivningsmæssige og ikkelovgivningsmæssige initiativer, der skal styrke reglerne om bekæmpelse af selskabsskatteundgåelse og gøre selskabsbeskatning i EU mere retfærdig, enklere og mere effektiv.

Den bygger på OECD-henstillinger (Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling) fra 2015 om at bekæmpe udhuling af skattegrundlaget og overførsel af overskud (BEPS).

Pakkens mål:

  • at forebygge aggressiv skatteplanlægning
  • at øge gennemsigtigheden
  • at skabe et mere retfærdigt miljø for virksomheder i EU

Hvad indeholder den?

Pakken består af følgende elementer:

En meddelelse om bekæmpelse af skatteundgåelse

Meddelelsen giver de politiske og økonomiske begrundelser for de foranstaltninger, der foreslås i pakken.

Et direktiv om bekæmpelse af skatteundgåelse

Direktivet fastsætter en række juridisk bindende foranstaltninger mod aggressiv skatteplanlægning. Især sigter det mod at imødegå situationer, hvor koncerner udnytter forskellene mellem de nationale skattesystemer for at nedbringe deres samlede skattetilsvar. Med henblik herpå fastsætter det retlige bestemmelser til bekæmpelse af aggressiv skatteplanlægning, som vedrører:

  • begrænsning af rentebetalinger
  • regler om udrejsebeskatning
  • regler om kontrollerede udenlandske selskaber
  • generel regel om bekæmpelse af misbrug
  • regler om hybride mismatch

Det vil også sikre, at OECD's tiltag til bekæmpelse af BEPS gennemføres på en koordineret måde, herunder af 7 EU-lande, som ikke er medlem af OECD.

Rådet vedtog direktivet om bekæmpelse af skatteundgåelse 12. juli 2016. Det vedtog desuden en ændring heraf og indførte dermed regler for hybride mismatch med skattesystemer i ikke-EU-lande 29. maj 2017.

EU-landene har indtil 31. december 2018 til at gennemføre direktivet i deres nationale love og administrative bestemmelser, bortset fra reglerne om udrejsebeskatning, som de har indtil 31. december 2019 til at gennemføre. Det ændrede direktiv om bekæmpelse af skatteundgåelse, som indfører regler, der neutraliserer hybride mismatch med lande uden for EU, skal gennemføres inden 1. januar 2020.

EU-lande, som har målrettede regler, der er lige så effektive som reglerne om begrænsning af rentebetalinger i direktivet om bekæmpelse af skatteundgåelse, kan anvende dem, indtil OECD når til enighed om en minimumsstandard eller indtil senest 1. januar 2024.

En henstilling om gennemførelsen af foranstaltninger til bekæmpelse af misbrug af beskatningsoverenskomster

Henstillingen rådgiver EU-landene i, hvordan de kan beskytte deres beskatningsoverenskomster mod aggressive skatteplanlæggeres misbrug på en måde, der overholder EU-retten.

En revision af direktivet om administrativt samarbejde

Formålet med ændringen af det eksisterende direktiv var at indføre en praksis med land for land-rapportering mellem skattemyndigheder om centrale skatterelaterede oplysninger om multinationale selskaber. Ændringen gør det muligt for EU-landene at spore og forhindre skatteundgåelsesmetoder mere effektivt.

Rådet vedtog udkastet til direktiv 25. maj 2016, efter at det havde opnået enighed om teksten i marts 2016.

En meddelelse om en ekstern strategi til effektiv beskatning

Meddelelsen foreslår, at EU-landene koordinerer deres tiltag mod eksterne risici for skatteundgåelse tættere og fremmer god forvaltningspraksis på skatteområdet.

Hvorfor har vi brug for den?

EU-landene mister betydelige indtægter på grund af visse multinationale koncerners praksis med aggressiv skatteplanlægning. Det betyder blandt andet, at andre skattesubjekter er nødt til at bære en større del af skattebyrden. Situationen er især akut, fordi EU er ved at komme tilbage fra en økonomisk krise, og derfor er der et klart behov for at forhindre denne praksis og sikre, at skattebyrden fordeles retfærdigt.

Derudover vil en EU-dækkende ensartet løsning på problemet være mere effektiv end individuelle foranstaltninger, der træffes af EU-landene på egen hånd. Det skyldes navnlig, at forskelle i reglerne i EU-landene kan skabe yderligere smuthuller for aggressive skatteplanlæggere eller forringe effektiviteten af andre landes regler.

Endelig kan forskellige løsninger øge både usikkerheden og den administrative byrde for virksomhederne. Skatteundgåelsespakken er derfor et EU-dækkende initiativ, der skal bekæmpe forskellige aspekter af kendte metoder til selskabers skatteundgåelse i EU.

Rådets rolle

Rådet startede arbejdet med forslagene i januar 2016 efter Europa-Kommissionens offentliggørelse heraf.

Rådet træffer kun afgørelse om EU-skatteret med enstemmighed, og Europa-Parlamentet afgiver sin udtalelse.

Emner